旅游签税是什么意思 旅游收入如何纳税？

旅游签税是什么意思

旅游附加费是怎么回事？

旅游收入如何纳税？

旅游收入如何纳税？

(1)营业税。根据《《营业税暂行条例》》及其实施细则和国家税务总局国税发[1994]149号文件；;国家税务总局规定，旅游所得属于营业税的征税范围服务业和服务业，适用税率为5%。

计税依据如下:

旅游业务营业额为所有费用减去为旅游者支付给其他单位的食宿费和交通费后的余额；旅游企业组织旅游者在国内外旅游，由其他旅游企业代替的，以旅游费用总额减去支付给组团社的旅游费用后的余额为营业额。

(二)城市维护建设税和教育费附加。根据《城市维护建设税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的同时，应缴纳城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税和教育费附加的计税依据是旅游业纳税人实际缴纳的营业税。城市维护建设税的税率根据纳税人 s地区，其中市区为7%，县镇为5%，其他非市区、县镇为1%；教育费附加率为3%。

(3)企业所得税。旅行社、旅游公司和其他从事旅游业务的旅游企业，应按《《企业所得税暂行条例》》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。但国家为了支持和鼓励旅游业的发展，对新设立的独立核算的旅游企业或经营单位给予一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，经主管税务机关批准，可减免所得税一年(财税字[1994]001号)。旅游企业所得税的计税依据是旅游业。应税收入。应纳税所得额是旅游业每一纳税年度的营业总收入和营业外收入扣除费用和支出(经税务机关核定)后的余额。

企业所得税税率采用比例税率。企业所得税税率为25 \ \%;非居民企业取得符合税法规定的所得，适用税率为20\\%。

此外，税法规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、旅游业应纳税(费)的计算

旅游税(费)的计算公式如下:

营业税金额=营业额×税率

城市维护建设税=营业税×税率

教育费附加=营业税×附加率

企业所得税=应纳税所得额×税率

为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税款(费)，现举例说明如下。

举例:某旅游公司组织一个30人的旅游团，从武汉到珠海、深圳等地旅游10天。按照套餐支付吃、住、行、票等费用，每人收取3000元旅游费。旅行结束后，会进行结算。每位游客支付的房费400元，餐费500元，交通费800元，门票费400元。试着计算一下公司组织这次旅游应该缴纳的税(费)。(公司仍在享受企业所得税优惠期间)

解决方法:(1)应交营业税

①适用税率:服务业为5%；

②应纳税营业额= 3000×30-(400 500 800 400)×30 = 27000元。

③应交营业税= 27000×5% = 1350元。

(2)应交城建税= 1350× 7% = 94.5元。

(3)应交教育费附加= 1350× 3% = 40.5元。

(4)本公司组织本次旅游应纳税总额为:1350元94.5元40.5元= 1485元。

三、旅游业申报和缴纳税(费)

(一)申报纳税地点。根据税法及相关法律法规的规定，旅游业纳税人应向应税服务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向当地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点取决于营业税申报缴纳地点。

(2)缴纳税(费)的期限。

1.税法规定营业税的纳税期限分别为五天、十天、十五天或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额确定；在固定期限内不能缴纳税款的，可以按时间缴纳税款。按月分期缴纳税款的纳税人，应当自期满之日起10日内申报纳税；分五日、十日、十五日缴纳的，应当自期满之日起五日内预缴，并自次月一日起十日内申报缴纳。结清上月应付税款。

2.城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。

3.《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算，按月或按季预缴。月份或季度结束后15天内预付，年度结束后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开始营业；或者因合并、关闭等原因，纳税年度实际经营期不足12个月的，其实际经营期视同一个纳税年度。纳税人清算时，以清算期间为一个纳税年度。

(3)纳税程序

1.旅游业纳税人应按照《税收征收管理法》的有关规定向当地税务机关办理税务登记。

2.纳税人应按上述计算方法，按季度计算应纳企业所得税，按月计算应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

3.纳税人应在月份或季度结束后15日内，向当地主管税务机关预缴所得税申报表和会计报表，在年度(或实际经营期)结束后45日内，向当地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，预缴并按规定纳税；自纳税期满之日起10日内报送财务会计报表和有关资料，向主管地方税务机关申报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。